מיסוי אזרחים אמריקאים

ביטוח לאומי אמריקאי – Social security administration מנהל הביטוח הלאומי (Social Security Administration) הוא גוף פדראלי עצמאי אשר אמון על הביטוח הממלכתי מכוח חוק Social security act 1935. הביטוח הלאומי מפעיל 3 תוכניות ביטוח: קצבת זקנה, שארים ונכות.הביטוח ממומן ע"י הפרשות מסי שכר של יחידים לאורך כל תקופת עבודתם. נכון לשנת 2020 שיעור ביטוח לאומי

טופס FBAR אזרח אמריקאי חייב בדיווח על חשבונותיו הזרים, ברגע שאלו עולים במצטבר על 10,000 דולר במהלך שנה. הדיווח נעשה בטופס FBAR 114 אשר מוגש ל-FINCEN, שהיא זרוע האכיפה של משרד האוצר על פשעים פיננסים. לאחר מילוי הטפסים עליו לשמור את המסמכים אשר עליהם הסתמך למשך תקופה של 5 שנים. מתי מוגש החל מ-2017, הגשת

הסכמי FATCA במסגרת המאבק בהון השחור ובהעלמות מס, יזמה ארה"ב ב-2010 את חוק FATCA-Foreign Account Tax Compliance Act. החוק מטיל על גופים פיננסים זרים את החובה לחפש ולאתר במאגריהם, לקוחות בעלי תושבות מס אמריקאית מכוח אזרחות, Green Card וכו'. ולאסוף מידע אודותיהם ולהעבירו לרשויות האמריקאיות. גוף פיננסי אשר לא יציית יכול למצוא עצמו חשוף לניכוי

דיווח על ישויות זרות אזרח אמריקאי מחויב מלבד הגשת דוח המס השנתי ודיווח על הכנסותיו העולמיות, גם בהגשת דיווחים אינפורמטיביים והצהרתיים בנוגע לאחזקותיו בישויות זרות בהתאם לקריטריונים מוגדרים מראש. חברה זרה בעלים של חברה זרה או בכירים בה חייבים בגילוי בהתאם ל-5 קטגוריות. כל קטגוריה מחייבת גילוי והצהרה על יותר פרטים בחברה לפי סדר עולה.

PFIC – מה זה? ראשי תיבות של Passive foreign income company היא חברת השקעות פסיביות זרה. ה"חברה" במונח זה כוללת יותר מאשר רק תאגיד. לפי ההגדרה, כל חברה שעומדת באחד משני המבחנים הבאים תחשב ל-PFIC: מבחן הנכסים – לפחות 50% מהנכסים של החברה מפיקים הכנסות פסיביות או מוחזקים לשם הפקת רווח פסיבי. מבחן ההכנסה – אם 75%

מענק סטודנטים AOTC – American Opportunity Tax Credit סטודנטים אשר לומדים במוסדות לימוד המוכרים ע"י משרד החינוך הפדרלי האמריקאי, זכאים למענק סטודנטים. מענק זה מתבטא כזיכוי ממס של עד 2,500 דולר. מתוכם ניתן לקבל עד 40% (עד 1,000 דולר) כהחזר מס ישירות לחשבון או בצ'ק לכתובת המגורים. הזיכוי נקבע על פי גובה התשלומים אשר נגבו בגין שכר הלימוד.

מענק ילדים – Child Tax Credit אזרחים אמריקאים זכאים לקבל זיכוי ממס של עד 2,000 דולר פר ילד בגין ילדיהם האמריקאים. מתוך סכום זה, עד 1,400 דולר יכולים להתקבל כהחזר מס. על מנת לקבל את הזיכוי, ההורה חייב להשתכר בהכנסה מיגיעה אישית (Earn Income), כלומר משכורת כשכיר או הכנסה כעצמאי. ההחזר מתאפשר לבעלי שכר הגבוה