טופס FBAR
מתי מוגש
מה מדווח
כל חשבון שיש לאזרח האמריקאי חזקה משפטית עליו חייב בדיווח, אפילו כזה אשר מוחזק עבור אחר, וכל חשבון אשר יש לאזרח זכות חתימה עליו.
חשבונות אשר מוחזקים ע"י חברה, שותפות, נאמנות ו/או ישות אחרת אשר 50% ומעלה מהזכויות מוחזקות ע"י אזרח אמריקאי גם חייבות בדיווח.
החשבונות המדווחים יכללו:
חשבונות בנק, השקעות, חסכונות ופקדונות.
פוליסת חיסכון
קרנות השתלמות.
קרנות פנסיה.
ביטוח חיים עם מרכיב חיסכון, כגון ביטוח מנהלים.
קופות גמל.
במקרה שאזרח אמריקאי מחזיק במעל ל-25 חשבונות, יש הקלה משמעותית במילוי הטופס. ועליו לדווח רק על מספר החשבונות שהוא מחזיק, הקלה זאת אינה תקפה על שמירת המסמכים, ועל כן הוא חייב לשמור תיעוד על חשבונות אלו.
השלכות במקרה של אי דיווח
מי שחייב בהגשה של FBAR ולא עשה זאת יכול להיקנס ב-10,000 דולר פר חשבון. מי שבמודע אינו מדווח על חשבון עלול לשאת בקנס הגבוה מבין 100,000 דולר לבין 50% מהיתרה בחשבון.
Delinquent FBAR Submission Procedures
כן, יש חובה לדווח עליו. במסגרת גילוי המידע בטופס, מדווחים כי הבעלות המשותפת היא עם אזרח לא אמריקאי.
