מס ירושה אמריקאי
הינו מס המוטל על הנכסים נטו, נכסים לאחר תשלום התחייבויות, של אדם שנפטר. מס ירושה חל על כל נכס שמקום מושבו ארה"ב, כולל מניות ונכסים בלתי מוחשיים. כלומר, אפילו השקעות בשוק ההון מחייבות אותנו בתכנון עתידי. על כן, אזרח זר המשקיע בארה"ב חייב להבין את המשמעות של חשיפה זו.
תחת הרפורמה של טראמפ נערך שינוי משמעותי אשר הכפיל את הפטור מדיווח ותשלום מס לאזרחים אמריקאים עד שנת 2025. למרות זאת, רפורמה זו לא נגעה בהשפעה של מס זה על אזרחים זרים. לאזרח זר קיים פטור מדיווח ותשלום של 13,000 דולר, ששווה ערך לנכסים בשווי 60,000 דולר ולאחר מכן חייב במס במדרגות.
על מנת להקטין חשיפה למס זה, קיימים כמה פתרונות אשר מחייבים הפעלת שיקול דעת ובדיקה מדוקדקת של עלות מול תועלת. כמובן שמגוון הנסיבות והתנאים הם שיכריעו איזה פתרון עדיף ליישם. ועל כן יש צורך ואפילו חובה להתייעץ עם איש מקצוע.
מדרגות מס
שיעור מס | סכום חייב מעל- | סכום חייב מתחת- |
18% | 0 | 10,000 |
20% | 10,000 | 20,000 |
22% | 20,000 | 40,000 |
24% | 40,000 | 60,000 |
26% | 60,000 | 80,000 |
28% | 80,000 | 100,000 |
30% | 100,000 | 150,000 |
32% | 150,000 | 250,000 |
34% | 250,000 | 500,000 |
37% | 500,000 | 750,000 |
39% | 750,000 | 1,000,000 |
40% | 1,000,000 | ∞ |
מס ירושה במדינות (STATES)
נכון לכתיבת שורות אלו, כ-17 מדינות בארה"ב מחייבות בלפחות אחד מבין שני סוגי מס: מס ירושה ומס עזבון. בעוד מס העזבון חל על נכסיו של המוריש, מס הירושה חל דווקא על היורש ועל הנכסים שיתקבלו על ידו. בנוסף, וושינגטון הבירה אמנם אינה מדינה, אך היות והיא מחוז עצמאי גם היא משיתה מס עיזבון בתחומיה.
מרילנד הינה המדינה היחידה המטילה את שני סוגי המס.
לכל מדינה כאמור מערכת מס ופטורים שונה ונפרדת. ועל כן לכל אחת בסיס ושיעור מס שונים.
מדינות עם מס עזבון
