תכנית גילוי מרצון, הן שמן של מספר תוכניות שיצאו איתם ב-IRS. המטרה הייתה לעודד נידוב מידע עצמאי, רגע לפני שהרשויות מקבלות את המידע מצד שלישי.
העולם הופך כפר גלובלי קטן וזו אינה קלישאה. כיום בלחיצת כפתור פשוטה, מידע זורם ועובר במהירות בין גופים בינלאומיים מבלי להתחשב במכשולים טבעיים וגבולות טריטוריאליים. יתרה מכך, הסכמי FATCA של ארה"ב עם מדינות העולם, הרחיבו תופעה זו ביתר שאת. הסכמים אלו עלולים להטיל קנסות על גופים שלא משתפים פעולה. על כן, בעולם דיגיטלי שכזה חשוב למלא אחר הדרישות.
תוכניות גילוי מרצון נחלקות לשניים:
OVDP
Offshore Voluntary Disclosure
תכנית שנסגרה בסוף 2018. אשר יועדה לאזרחים בעלי חשיפה פלילית או אזרחית שביודעין הסתירו חשבונות והעלימו הכנסות. התוכנית הציעה הגנה מפני אחריות פלילית ותנאים לפתרון חובות המס ולקנסות האזרחיים.
SFOP
Streamlined Foreign Offshore Procedures
התנאי הראשוני לכניסה לתוכנית גילוי מרצון הוא מרכיב התום הלב. אשר מוגדר כ-" התנהגות הנובעת מרשלנות, חוסר מודעות, או טעות או התנהגות הנובעת מאי הבנה בתום לב של דרישות החוק".
תנאי השני הכרחי לעמידה בתוכנית, הוא שהייה של לפחות 330 יום בכל שנה מבין שלושת שנות המס האחרונות מחוץ לארה"ב. יחידים אשר עומדים בתנאי ההגשה הכלליים ובדרישות תום הלב יכולים להשתתף ולהנות מהטבות של תוכנית זו.
התוכנית כוללת:
